内部監査部門向けサービス

内部統制評価アウトソーシングのフロー

• 評価範囲（拠点・プロセス）の選定

  各勘定科目の量的（金額的）重要性および質的重要性を勘案し、評価範囲を選定します。評価範囲の妥当性を検証するとともに、必要に応じ、監査法人との打ち合わせに同席し、評価範囲の適否や妥当性についての説明・交渉を行います。

  

• 3点セット・評価調書の作成

  新規上場やシステム変更等に伴い、3点セットや評価調書を作成（再作成）します。業務プロセスや決算プロセスの数、評価対象となっている拠点・子会社やITシステムの数を勘案し、業務記述書・業務フロー図・リスクコントロールマトリクス、全社統制評価シート等の評価調書を作成・代行いたします。

  

• 整備状況評価

  評価対象拠点や業務プロセスに対し、規程類や体制、業務手順等を閲覧、確認し、リスクを低減する仕組みが整っているかを評価いたします。評価の実施結果は、評価調書に反映させていただきます。

  

• 改善の実施

  整備状況評価の結果、検出された不備事項に対し、改善を行います。不備や改善事項が検出された場合、AIMCより整備案を提示し、その対応について、お客様と協議します。運用状況評価の前までに、改善を完了させます。

  

• 運用状況評価

  統制のルールや体制通りに、社内の仕組みが運用されているか、証憑を収集、確認し、統制活動が継続的に行われているかを評価いたします。評価の実施結果は、評価調書に反映させていただきます。

  

• ロールフォワード

  期中と期末時点における内部統制に変更がないかを確認します。統制に変更がある場合は、追加で評価を行います。統制の変更確認シートを作成し、内部監査室様に対し、記載内容の説明を行います。