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内部監査支援アウトソーシング

企業の内部監査部門。その課題は?

①担当部署における自社の内部監査評価値(5段階評価)

  • ◯内部監査に必要な人材の確保 2.3/5
  • ◯内部監査に必要な予算の確保 3.4/5
  • ◯内部監査の品質管理 1.7/5

出典 2015年 日本内部監査協会調べ サンプル数:485社

②海外のリスクマネジメント体制の構築状況

  • ◯適切に構築されている 16%
  • ◯適切に構築されていない 81%

③海外のリスクマネジメント体制の問題点

  • ◯人材資源不足 52
  • ◯リスクの考え方が共有できていない 41
  • ◯リスクマネジメントプロセスが不明確 36

出典 2015年 トーマツ企業リスク研究所調べ サンプル数:239社

■内部監査の重要性が年々高まる中、人的リソースは不足し、予算の確保が簡単ではない傾向にあります。そのような環境下においては、充分な内部監査が行えず、監査の品質に疑問を持つ内部監査部門が少なくありません。
■海外拠点のリスクマネジメント体制を適切に構築している企業は、16%と非常に低く、人材が不足し、海外拠点とリスクの考え方が共有できておらず、その管理プロセスが確立できていない企業が多いようです。

積極的な企業買収や海外進出により、日本企業は、内部統制が未熟な子会社を抱える一方、現地の法律や規制に適切に準拠していく責務があります。
このような環境下においては、企業は不正行為を未然に防止し、適切なガバナンス機能を働かせるため、内部監査部門にその主体性を強く求めており、企業グループにおける内部監査の機能や役割の重要性に期待が高まっています。

浮き彫りになった3つの課題

内部監査部門の担当者様から寄せられる相談

AIMCが提案する内部監査アウトソーシング

AIMCの内部監査アウトソーシング

当社の内部監査アウトソーシングは内部監査部門の人材不足解消や作業担当者の負荷軽減、コスト削減を目的としたアウトソーシングサービスです。
単なるアドバイスではなく、作業面から充実・徹底したサポートを行います。

内部監査業務を請け負うサービスです。当社コンサルタントが御社の内部監査業務を代行するとともに、監査業務の妥当性や効率化に向けた提案やアドバイスもいたします。
内部監査のすべてを請け負う「全部請負型」、一部の作業のみを請け負う「一部請負型」から、繁忙期の時にだけ経験者を派遣する「派遣型」の支援を用意しており、お客様の事情・ご予算に合わせてお選びいただけます。

内部監査アウトソーシングサービスの全体像

予備調査(現状調査分析)
  • ○経営環境の分析
  • ○経営方針等の確認
  • ○組織体制の調査
  • ○規程・手順書等のチェック
  • ○監査実施内容の確認
  • ○過去事例等の分析
内部監査計画(内部監査
スケジュール)の策定
  • ◯監査方針目標の設定
  • ◯年度監査計画書の作成
  • ◯監査対象の選定
  • ◯実施計画書の作成
  • ◯監査の重点項目の検討
  • ◯内部監査実施通知書の作成
監査実施(アシュアランス活動)

◯業務手順書等の整備状況に関する監査
作成状況に関する調査票の作成、作成・更新履歴の確認、調査結果の分析、監査結果の取り纏め

◯業務手順書等の周知状況に関する監査
周知状況に関する調査票の作成、周知状況の閲覧、調査結果の分析、監査結果の取り纏め

◯業務手順書等の運用状況に関する監査
関連証憑の収集、関連証憑の分析、手順書等に関する業務実施状況のヒアリング、監査結果の取り纏め

監査調書の作成
  • ◯監査調書の作成
  • ◯改善計画書の作成
  • ◯改善意見の検討
監査報告
  • ◯監査結果の共有(被監査部門)
  • ◯監査報告の実施
  • ◯内部監査報告書の作成
  • ◯改善計画書の協議
  • ◯措置回答書の作成
  • ◯措置回答書の分析
フォローアップ
(コンサルティング活動)
  • ◯フォローアップ方法の検討
  • ◯確認事項の取り纏め
  • ◯フォローアップの実施
  • ◯フォローアップ報告書の作成
成果物の作成(一部例)
  • ◯年度監査計画書
  • ◯実施計画書
  • ◯内部監査実施通知書
  • ◯調査票
  • ◯質問票
  • ◯監査調書
  • ◯改善計画書
  • ◯内部監査報告書
  • ◯措置回答書
  • ◯フォローアップ報告書

★上記のほか、各種規程類や業務フロー、業務手順書、業務運用マニュアルといった文書の作成業務も請負代行いたします。
必要な規程類や手順書等が足りない場合には、お客様のご要望に応じて、ご依頼いただくことができます。

内部監査アウトソーシングの詳細

予備調査(現状調査分析

監査業務の現状を調査・分析します。お客様を巡る経営環境を分析するとともに、経営方針等を確認します。その上で組織体制および監査人員の確認を行い、規程類をチェックし、過去および現在の監査実施状況を把握します。 当社コンサルタントがお客様の状況を把握するために最低限実施するものとなります。
※受託範囲ないし内容によっては、当該作業を省略させていただくことがあります。

支援内容
  • ○経営環境の分析
  • ○経営方針等の確認
  • ○組織体制の調査
  • ○規程・手順書等のチェック
  • ○監査実施内容の確認
  • ○過去事例等の分析

内部監査計画(内部監査スケジュール)の策定

監査計画を立案します。5W1Hに基づいて、監査方針・目標を設定し、 監査対象の選定と監査の重点項目および手法を検討し、その実施時期や 担当者を計画書の形に取り纏めいたします。
お客様と当社コンサルタントが検討・協議のうえ、適切な監査計画を策定いたします。

支援内容
  • ◯監査方針目標の設定
  • ◯年度監査計画書の作成
  • ◯監査対象の選定
  • ◯実施計画書の作成
  • ◯監査の重点項目の検討
  • ◯内部監査実施通知書の作成

監査実施(アシュアランス活動)

監査計画に基づいて、監査を代行実施します。現場拠点・部署まで訪問し、必要な規程や業務手順書・マニュアル類が漏れなく正しく文書化されていて、それが関係者に周知・理解され、その通りの運用を行っているか監査します。
当社コンサルタントが現地に出向き、調査やヒアリング、証憑の収集等を実施します。

支援内容

◯業務手順書等の整備状況に関する監査(業務手順等が正しく整備されているかのチェック)
◯業務手順書等の周知状況に関する監査(業務手順等が関係者に周知・理解されているかのチェック)
◯業務手順書等の運用状況に関する監査(業務手順通りに正しく運用されているかのチェック)

監査調書の作成

監査実施の結果を調書に纏めます。業務内容のヒアリング結果、整備および運用状況に関する監査結果を取り纏め、監査調書を作成します。また課題を抽出、改善事項の検討を行い、改善計画書の作成を行います。
当社コンサルタントが監査調書と改善計画書を作成し、お客様に提出・説明いたします。

支援内容
  • ◯監査調書の作成
  • ◯改善計画書の作成
  • ◯改善意見の検討

監査報告

監査調書に基づき監査結果を報告します。実施した監査内容および意見表明等に関する報告資料の作成を行い、内部監査報告書として完成させます。報告書に基づき被監査部門に対する監査報告や改善計画書の説明を行います。
当社コンサルタントが監査報告書の作成から監査報告まで対応いたします。
※お客様の要望に応じて、経営層への報告にも同席・対応させていただくことも可能です。

支援内容
  • ◯監査結果の共有(被監査部門)
  • ◯監査報告の実施
  • ◯内部監査報告書の作成
  • ◯改善計画書の協議
  • ◯措置回答書の作成
  • ◯措置回答書の分析

フォローアップ(コンサルティング活動)

監査の結果を踏まえ、改善活動をフォローアップします。措置回答書の確認(改善事項に対する対応状況の確認)等を行い、適切にフォローアップいたします。
フォローアップの結果を取り纏め、再改善点の抽出まで対応します。
当社コンサルタントがフォローアップ報告書を作成し、改善状況を報告いたします。

支援内容
  • ◯フォローアップ方法の検討
  • ◯確認事項の取り纏め
  • ◯フォローアップの実施
  • ◯フォローアップ報告書の作成

成果物の作成

内部監査のアウトソーシングサービスでは、依頼内容によって様々な書類作成の代行も行います。
こちらに掲載しているのはその一部です。

成果物
(一部例)
  • ◯年度監査計画書
  • ◯実施計画書
  • ◯内部監査実施通知書
  • ◯調査票
  • ◯質問票
  • ◯監査調書
  • ◯改善計画書
  • ◯内部監査報告書
  • ◯措置回答書
  • ◯フォローアップ報告書

★上記のほか、各種規程類や業務フロー、業務手順書、業務運用マニュアルといった文書の作成業務も請負代行いたします。
必要な規程類や手順書等が足りない場合には、お客様のご要望に応じて、ご依頼いただくことができます。

内部監査アウトソーシングのメリット

内部監査 比べてわかるアウトソーシングの7つのベネフィット

当社の考え方・狙いは、「本来のガバナンス機能への回帰・集約化」「チェックや確認作業等の低付加価値活動から分析・企画業務といった高付加価値活動へのシフト」等、自社で対応すべきコア業務はお客様に行っていただき、煩雑化・増加する監査作業をアウトソーシングに委ね、人材不足解消とコスト削減の両立を実現させることです。

内部監査アウトソーシングの成功事例

製造業様:慢性的な人手不足解消と作業担当者の負荷を軽減

ニーズ

■急激に監査対象が増えたが、すぐに増員することが出来ず、繁忙期だけでも手伝って欲しかった。
■どうしても手の回らない拠点や部署があり、この部分だけでも誰かに監査を依頼できないか悩んでいた。

内部監査アウトソーシング

お客様
の声

■繁忙期だけスポットで経験者を派遣して貰うことで、何とか予定していた作業をやり終えた。
■3つの部署だけの監査を依頼した。監査の実施から報告まで約1か月半の短い期間で終了できた。

エネルギー関連業様:内部監査における人件費コストの圧縮・削減を実現

ニーズ

■内部監査の重要性が高まる中、増員を計画していたが、経営層の理解が得られ無かった。
■新たに要員を採用して増員させるほかに、何か対策は無いものかと考えあぐねていた。

内部監査アウトソーシング

お客様
の声

■新たに採用するのと比べ4割近いコストダウンが期待できたため、トライアルで依頼してみた。
■監査業務の委託については全く問題なく、自社は新たな取り組みにリソースをシフトすることが出来た。

ITサービス事業様:海外拠点のマネジメント体制を整備し、英語による監査報告書を受領

ニーズ

■海外拠点におけるマネジメント体制を確立し、海外監査対応を本格化させたいと考えていた。
■海外現地法人に対する監査を実施し、英語による監査報告書を作成したいと願っていた。

内部監査アウトソーシング

お客様
の声

■不足していた規程や手順書の文書作成を代行し、その海外拠点の展開までサポートして貰えた。
■規程や手順書の翻訳や日本語と英語による監査報告書を作成して貰い、大いに助かった。

よくある質問

お客様から支持される3つの理由

最後にチェックしてみましょう

3つ以上チェックが入る場合、現在のマネジメント状況と組織体制を再考することをお勧めします。

tel:03-5405-2311

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